Par Thibault Fingonnet
SEO & traffic strategist : Camille Radicchi
Au moment d’acquérir une maison ou un appartement ancien, l’acheteur doit payer des impôts sous la forme de droits de mutation à titre onéreux (DMTO), regroupant taxe de publicité foncière et droits d’enregistrement. Le taux de ces DMTO, souvent appelés frais de notaire, varie selon le département. Les taux actuels sont en vigueur du 1er juin 2022 au 31 mai 2023. Une hausse est intervenue dans le département de l’Isère.
Droits de mutation à titre onéreux : définition
DMTO, taxes à l’achat d’un bien immobilier au profit des collectivités
A l’occasion de l’achat d’un logement (maison ou appartement), des impôts calculés sur la base du prix de vente sont à payer. Ils sont désignés sous le terme de droits de mutation à titre onéreux (DMTO) et comprennent deux taxes :
- la taxe départementale de publicité foncière (TPF) et droits d’enregistrement départementaux
- la taxe communale additionnelle à la taxe de publicité foncière et aux droits d’enregistrement
Des taxes additionnelles peuvent s’ajouter, comme la taxe additionnelle aux droits d’enregistrement ou à la taxe de publicité foncière prélevée au profit de la région d’Ile-de-France, au taux de 0,6%, visant les locaux à usage de bureaux les de locaux commerciaux et de stockage.
Ces DMTO constituent une large partie de ce que l’on appelle communément les frais de notaire. Le prélèvement des DMTO est effectué par le notaire chargé d’officialiser la transaction, qui reverse ensuite la somme au département et à la commune où se situe le logement.
La rémunération du notaire (tarif proportionnel au montant de la transaction, selon un barème prévu par arrêté ministériel) est également prélevée au moment de la signature de l’acte authentique. Mais cette somme est à distinguer des DMTO, bien que le terme de frais de notaire soit fréquemment employé (à tort) pour désigner l’intégralité des frais d’acquisition.
En d’autres termes, ce que l’on appelle habituellement les frais de notaire comprend (pour une transaction dans l’ancien) essentiellement des taxes perçues au profit des collectivités (80 à 85% des frais d’acquisition) et une part minoritaire revenant au notaire.
Immeubles et droits immobiliers soumis aux droits de mutation à titre onéreux
Les DMTO visent toutes les ventes immobilières et transactions assimilées, portant sur les biens et droits suivants :
- bien immobilier ancien (appartement, immeuble entier)
- bien immobilier neuf
- terrain à bâtir
- usufruit d’un immeuble
- nue-propriété d’un immeuble
Fixation du taux de droits de mutation chaque année
Le taux des droits de mutation à titre onéreux est variable d’un département à l’autre.
Le taux de DMTO peut en principe changer chaque année, sur délibération du conseil départemental. Les conseils départementaux votent le taux tous les ans pour une application pour les transactions réalisées sur la période du 1er juin de l’année au 31 mai.
Le taux de droit commun (taux de base) de la taxe de publicité foncière ou du droit d’enregistrement sur les transactions immobilières est fixé par la loi (article 1594 D du CGI) à 3,80% du prix d’achat.
Toutefois, cet article de loi permet aux conseils départementaux de moduler ce taux, celui-ci pouvant atteindre 1,20% au minimum et 4,50% au maximum.
En pratique, on constate peu de changements de taux d’une année sur l’autre. La dernière vague de modifications de taux est intervenue en 2016-2017 sous François Hollande, lorsque les départements ont été autorisés à relever leur taux jusqu’à 4,5% du prix d’achat. La plupart ont profité de cette faculté, conduisant à un relèvement du taux de taxation au maximum prévu par la loi dans la quasi-totalité des départements.
Taux des DMTO pour 2022-2023 actualisés le 1er juin
La date d’entrée en vigueur des nouveaux taux des droits d’enregistrement ou de la taxe de publicité foncière fixés par les départements est fixée au 1er juin de chaque année pour les douze mois glissants suivants, soit au 1er juin 2022 pour la période du 1er juin 2022 au 31 mai 2023.
Exceptionnellement, à l’occasion de la première vague épidémique du Covid-19, la date d’actualisation des taux des droits d’enregistrement ou de la taxe de publicité foncière avait été reportée au 1er septembre 2020 au lieu du 1er juin. En effet, les conseils départementaux n’avaient pas forcément pu se réunir pour statuer sur les taux applicables en raison du confinement de la population décidé pour endiguer la propagation de l’épidémie de coronavirus. Dans ces conditions, la date limite du vote du taux de DMTO avait été reportée au 31 juillet 2020.
Taxe de publicité foncière à taux réduit dans le neuf
Les DMTO pèsent davantage sur les logements anciens. Pour l’immobilier neuf, seule une taxe de publicité foncière de 0,715% est prélevée sur le prix de vente hors taxes. Ce taux réduit de DMTO est prévu à l’article 1594 F quinquies du CGI (Code général des impôts).
C’est la raison pour laquelle on dit souvent que les « frais de notaire » sont réduits pour l’achat d’un bien immobilier neuf.
Ce taux réduit est réservé aux acquisitions soumises à la TVA (acquis en Vefa / « sur plans » ou déjà construit auprès d’un promoteur immobilier). Ainsi, un appartement neuf achevé depuis moins de 5 ans vendu par un particulier (donc non soumis à TVA) est soumis au taux de taxe de publicité foncière au taux de droit commun.
A noter : en plus de la taxe de publicité foncière, l’acquéreur doit payer une contribution de sécurité immobilière, au taux de 0,1 % de la valeur du bien hors taxes.
Qui paye les droits de mutation à titre onéreux sur un achat immobilier ?
Dans la grande majorité des cas, les frais de notaire, et donc les DMTO, sont à la charge de l’acheteur du bien immobilier. Il s’agit de la règle générale. Il est néanmoins possible de réaliser une vente « acte en main » dans le cadre de laquelle le vendeur s’engage à payer la fiscalité et les frais de notaire.
DMTO 2022-2023 : taux des droits de mutation à titre onéreux par département
Les DMTO varient selon les départements. Dans la plupart des cas, ils sont fixés au maximum légal, soit 5,81%. Ce prélèvement se décompose en trois parties :
- La part des DMTO reversée au département (entre 3,80 et 4,50%)
- La part des DMTO reversée à la commune (1,20% systématiquement)
- La part des DMTO perçue par les départements reversée à l’Etat (2,37% du montant perçu par le département systématiquement).
La liste suivante récapitule les taux des DMTO pratiqués dans les départements de France métropolitaine ainsi que dans les DOM. Ces taux sont en vigueur du 1er juin 2022 au 31 mai 2023 (source : Impots.gouv.fr) :
| Département | Taux départemental DMTO 2021-2022 | Taux départemental DMTO 2022-2023 | Taux global DMTO 2022-2023 |
|---|---|---|---|
| Source : DGFiP - droits d'enregistrement (impots.gouv.fr) | |||
| Ain | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Aisne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Allier | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Alpes-de-Haute-Provence | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Hautes-Alpes | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Alpes-Maritimes | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Ardèche | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Ardennes | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Ariège | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Aube | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Aude | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Aveyron | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Bouches-du-Rhône | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Calvados | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Cantal | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Charente | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Charente-Maritime | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Cher | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Corrèze | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Collectivité territoriale de Corse | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Côte-d'Or | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Côtes-d'Armor | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Creuse | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Dordogne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Doubs | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Drôme | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Eure | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Eure-et-Loir | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Finistère | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Gard | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Garonne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Gers | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Gironde | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Hérault | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Ille-et-Vilaine | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Indre | 3,80% | 3,80% | 5,11% |
| Indre-et-Loire | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Isère | 3,80% | 4,50% | 5,81% |
| Jura | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Landes | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Loir-et-Cher | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Loire | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Loire | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Loire-Atlantique | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Loiret | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Lot | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Lot-et-Garonne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Lozère | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Maine-et-Loire | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Manche | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Marne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Marne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Mayenne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Meurthe-et-Moselle | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Meuse | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Morbihan | 3,80% | 3,80% | 5,11% |
| Moselle | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Nièvre | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Nord | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Oise | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Orne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Pas-de-Calais | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Puy-de-Dôme | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Pyrénées-Atlantiques | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Hautes-Pyrénées | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Pyrénées-Orientales | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Bas-Rhin - Collectivité européenne d’Alsace | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haut-Rhin - Collectivité européenne d’Alsace | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Rhône | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Saône | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Saône-et-Loire | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Sarthe | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Savoie | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Savoie | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Paris | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Seine-Maritime | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Seine-et-Marne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Yvelines | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Deux-Sèvres | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Somme | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Tarn | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Tarn-et-Garonne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Var | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Vaucluse | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Vendée | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Vienne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Haute-Vienne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Vosges | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Yonne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Territoire-de-Belfort | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Essonne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Hauts-de-Seine | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Seine-Saint-Denis | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Val-de-Marne | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Val-d'Oise | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Guadeloupe | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Martinique | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Guyane | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| La Réunion | 4,50% | 4,50% | 5,81% |
| Mayotte | 3,80% | 3,80% | 5,11% |
Le dernier changement de taux départemental de DMTO est intervenu en Isère, au 1er juin 2022, majoré de 3,80% à 4,50%.
Exemple de calcul des droits de mutation
Un couple d’acheteur achète une maison ancienne dans la Sarthe au prix de 200.000 euros. Dans ce département, les DMTO s’élèvent à 5,81%. Le couple doit donc payer environ 11.620 euros de DMTO. Ce montant ne comprend que la fiscalité immobilière et ignore la rémunération du notaire.
Pour un achat au même prix d’acquisition effectué dans le Morbihan (DMTO de 5,11%) en dehors d’une zone de revitalisation rurale, le coût total des DMTO atteint 10.220 euros.
Taux réduit de DMTO dans l’ancien : les départements concernés
Sur 100 départements ou collectivités (la Corse étant désormais comptée comme une collectivité unique), 96 départements ont décidé de conserver le taux maximum de DMTO au 1er juin 2022, soit 4,50% et l’Isère a choisi de relever son taux départemental de 3,80% à 4,50%.
Compte tenu de la hausse du taux décidée en Isère, seuls trois départements affichent un taux réduit de DMTO, 2 en France métropolitaine et un Outre-mer, au taux de 3,80% :
- l’Indre (36)
- le Morbihan (56)
- Mayotte (976)
Note de l’auteur : le taux de 3,80% correspond en fait au taux normal de DMTO mais son caractère ultra-minoritaire lui donne l’apparence d’un taux réduit
Chaque département peut en outre adopter une réduction du taux de la taxe de publicité foncière ou des droits d’enregistrement dans deux cas de figure visant la vente d’un logement occupé :
- vente par lots (ou vente à la découpe) déclenchant le droit de préemption du locataire
- vente d’un ou plusieurs lots consécutive à la mise en copropriété d’un immeuble après exercice par l’un des locataires du droit de préemption
Cette réduction peut conduire à ramener le taux de DMTO à un minimum de 0,70%.
Pour la période du 1er juin 2022 au 31 mai 2023, seul un département a décidé d’opter pour un taux réduit de DMTO dans ce cadre : les Hautes-Pyrénées, avec un taux de 3,80% contre 4,50% pour les autres transactions immobilières.
Abattements et exonérations de DMTO
Exonérations des droits d’enregistrement et de taxe de publicité foncière
Les textes de loi prévoient plusieurs exonérations de droits d’enregistrement et de taxe de publicité foncière. Les transactions entrant dans le champ de ces exonérations ne sont donc pas taxables aux DMTO.
Les exonérations visant les particuliers sont les suivantes :
- ventes de logements réalisées par les organismes HLM ou par les sociétés d’économie mixte article 1594 G du CGI)
- contrats de bail à réhabilitation (article 1594 J du CGI)
La plupart des autres exonérations concernent des acteurs institutionnels.
Une majorité de départements applique une exonération de DMTO sur les ventes de logements HLM.
21 départements exonèrent les baux à réhabilitation de DMTO pour la période du 1er juin 2022 au 31 mai 2023 :
- Aisne
- Calvados
- Charente-Maritime
- Doubs
- Haute-Garonne
- Landes
- Haute-Loire
- Loire-Atlantique
- Lot
- Lot-et-Garonne
- Oise
- Pas-de-Calais
- Hautes-Pyrénées
- Bas-Rhin – Collectivité européenne d’Alsace
- Haut-Rhin – Collectivité européenne d’Alsace
- Saône-et-Loire
- Sarthe
- Var
- Yonne
- Essonne
- Hauts-de-Seine
Abattements sur les DMTO : diminution de la base imposable
Chaque conseil départemental peut diminuer la base imposable des transactions soumises aux DMTO en votant des abattements fiscaux, en application de l’article article 1594 F ter du CGI. Il s’agit d’une faculté offerte aux conseils départementaux, le vote d’un abattement est donc facultatif.
Cet abattement vise uniquement les logements et les garages et chaque département peut décider de limiter le champ de l’abattement fiscal aux acquisitions de biens situés dans les zones de revitalisation rurale (ZRR).
Le montant de l’abattement est fixé légalement à 7.600 euros minimum et à 46.000 euros maximum et peut atteindre les montants suivants :
- 7.600 euros
- 15.200 euros
- 22.800 euros
- 30.400 euros
- 38.000 euros
- 45.600 euros
- 46.000 euros
Seuls quatre départements appliquent de tels abattements, uniquement en zone de revitalisation rurale :
- Calvados (46.000 euros)
- Isère (46.000 euros)
- Marne (7.600 euros)
- Saône-et-Loire (30.400 euros)
Dans les ZRR de chacun de ces départements, la part taxable aux droits de mutation des transactions immobilière est réduite du montant de l’abattement.
Ainsi, pour l’acquisition d’un corps de ferme en Saône-et-Loire en zone de revitalisation rurale pour un prix d’achat 150.000 euros, la valeur taxable du bien aux DMTO est de 119.600 euros (150.000 – 30.400).
Recettes de DMTO : statistiques
Les recettes fiscales tirées des droits de mutation à titre onéreux ont atteint les montants suivants ces dernières années :
- 2021 : 19,98 milliards d’euros, +24,5% vs n-1
- 2020 : 16,05 milliards d’euros, -1,9%
- 2019 : 16,36 milliards d’euros, +10,1%
- 2018 : 14,86 milliards d’euros, +5,1%
- 2017 : 14,15 milliards d’euros, +16,3%
- 2016 : 12,17 milliards d’euros
Nos offres sélectionnées pour vous :
ARTICLES CONNEXES
FAQs
Quel est le taux des droits de mutation ? ›
Les droits de mutation comprennent une taxe départementale qui s'élève au taux de 3,80 % du prix de vente du bien, ainsi qu'une taxe communale qui est au taux de 1,20 %. La taxe nationale au profit de l'Etat s'élève quant à elle au taux de 2,37 % de la taxe départementale.
Comment calculer les Dmto ? ›Comment calculer le montant des DMTO ? Les droits de mutation sont calculés en pourcentage du prix de vente de bien immobilier, indiqué dans l'acte. Pour les collectivités locales : Une taxe départementale qui s'élève à 3.80% du prix de vente (ou 4.50%, taux pratiqué par 90 départements à ce jour)
Comment se calcul la taxe de mutation ? ›- La première tranche est de 0$ à 52 800$ ou le taux est de 0.5%
- La deuxième tranche est de 52 800.01$ à 264 000$ à un taux de 1%
- La troisième tranche est de 264 000.01$ et plus à un taux de 1.5%
Les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) sont les impôts que l'acheteur doit payer au moment d'acquérir une maison ou un appartement ancien. Ils sont constitutifs des frais de notaire et varient selon le département. La réforme de la part optionnelle de leur part départementale est intervenue en 2014.
Comment calculer les droits de mutation à titre gratuit ? ›Le barème des droits de mutations à titre gratuit ¶
Il dépend du lien de parenté entre le donateur ou le défunt et le donataire ou l'héritier. Ce barème s'applique sur l'actif transmis, après déduction du passif (emprunts...) et des abattements prévus par la loi. Ce barème est progressif.
Droits de mutation à titre gratuit
Les mutations à titre gratuit sont celles qui ne comportent, en principe, aucune contrepartie financière par leur bénéficiaire. Ces mutations procèdent d'une intention libérale, et résultent soit du décès (transmissions ab intestat ou testamentaires) soit d'une donation entre vifs.
Au moment d'acquérir une maison ou un appartement ancien, l'acheteur doit payer des impôts sous la forme de droits de mutation à titre onéreux (DMTO), regroupant taxe de publicité foncière et droits d'enregistrement. Le taux de ces DMTO, souvent appelés frais de notaire, varie selon le département.
Qui paie les droits de mutation en cas de donation ? ›Le bénéficiaire de la donation paye les droits de donation, sauf en cas d'exonération. Toutefois, le donateur : Personne qui fait une donation, c'est-à-dire qui transmet gratuitement de son vivant la propriété d'un bien à une autre personne peut prendre les droits à sa charge.
Comment ne pas payer les droits de mutation ? ›Droits de mutation et donation
L'exonération est renouvelable tous les 15 ans. Pour bénéficier de cette exonération, le donateur doit avoir moins de 80 ans au moment de la donation et le bénéficiaire doit être majeur ou, à défaut, mineur émancipé.
Les droits de mutation correspondent aux taxes imposées par les collectivités locales et l'État lors d'une vente immobilière. Perçue par le notaire le jour de la signature de l'acte authentique de vente, la taxe sera ensuite redistribuée au Trésor Public.
Quand payer les droits de mutation ? ›
Quand dois-je payer des droits de mutation immobilière? Le notaire demande souvent à l'acheteur d'acquitter le droit de mutation immobilière lors de la signature de l'achat d'une propriété. Mais légalement, les droits de mutation doivent être payés à compter du 31e jour suivant l'envoi d'un compte par la municipalité.
Qu'est-ce que les droits sur les mutations immobilières ? ›Connus aussi sous le nom de taxe de bienvenue, les droits de mutation immobilière vous obligent, à titre de nouveau résident, à payer des droits d'enregistrement lors de l'acquisition d'une propriété immobilière. Vous pourriez être exonéré du paiement de ces droits.
Quel est le montant de la taxe d'aménagement ? ›Un arrêté a été publié en ce sens au Journal officiel du 30 décembre 2021. Les montants fixés pour l'année 2022 sont de : 820 € le m² hors Île-de-France (contre 767 € en 2021) ; 929 € le m² en Île-de-France (contre 870 € en 2021).
Quelle est la base d'imposition retenue par le notaire pour calculer les droits de mutation ? ›La base d'imposition du droit de mutation est le plus élevé parmi les montants suivants: 1° le montant de la contrepartie fournie pour le transfert de l'immeuble; 2° le montant de la contrepartie stipulée pour le transfert de l'immeuble; 3° le montant de la valeur marchande de l'immeuble au moment de son transfert.
Qui paie la taxe départementale lors d'une vente ? ›Les impôts
Le vendeur en est donc le seul redevable. Toutefois, il est souvent prévu une clause dans l'acte de vente stipulant que l'acquéreur rembourse au vendeur le prorata du jour de la vente au 31 décembre. Ce remboursement se règle le jour de la signature de l'acte chez le notaire.
Outre les droits dus au fisc, la donation donne lieu à des frais de notaire, basés sur la valeur du bien en pleine propriété. Ces frais sont dégressifs : 4,9 % de 0 à 6 500 €, 2 % de 6 501 à 17 000 €, 1,3 % de 17 001 à 60 000 € et 1 % au-dessus de 60 000 €.
Comment calculer le montant des frais de notaire ? ›Par exemple, si vous achetez un appartement ancien à 200.000 €. Les émoluments du notaire s'élèvent à : 200.000 € x 0,799 % = 1.598 € auxquels il faut ajouter 397,25 €, soit 1.995,25 € au total. On applique alors la TVA à 20 % à ce montant. Les émoluments du notaire s'élèvent donc à 2.394 € TTC.
Quels sont les droits de succession sur une assurance vie ? ›Il s'élève à 20 % sur la fraction de la part nette taxable de chaque bénéficiaire inférieure ou égale à 700 000 € (après abattement de 152 500 € pour chaque bénéficiaire) et à 31,25 % pour la fraction qui dépasse cette limite.
Qu'est-ce que l'abattement de 100 000 € ? ›Votre 100 000 euros correspond à l'abattement accordé en matière de transmission entre parents et enfants. Histoire d'aider vos proches et/ou d'anticiper la transmission de votre patrimoine, vous avez la possibilité de donner à vos enfants, via un don manuel, une donation simple, voire une donation partage.
Quels sont les frais de notaire pour une donation de 100.000 € ? ›Lorsque la donation porte sur une somme d'argent ou sur des valeurs mobilières, les frais de notaires sont moindres car le donateur n'aura que les émoluments du notaire à payer. Par exemple, pour une donation de somme d'argent de 100 000€, il vous en coutera 878€.
Quel est l'âge limite pour faire une donation immobilière ? ›
Il n'y a pas d'âge limite dans la loi pour une donation, et donc toute personne "saine d'esprit" peut réaliser une donation après 80 ans.
Quel est le montant sans frais de succession ? ›Abattements sur les droits de succession
Ils varient entre 1.594 et 100.000 euros, selon le degré de parenté avec le défunt. L'abattement octroyé par le fisc dépend directement du lien de parenté qui existe entre le défunt et l'héritier.
Vous êtes exonéré du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du décès : Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès. Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps.
Quel montant pour ne pas payer de droit de succession ? ›Part taxable
100 000 € pour un enfant, un père ou une mère ; 15 932 € pour un frère ou une sœur ; 7 967 € pour un neveu ou une nièce ; 1 594 € en l'absence d'un autre abattement applicable.
| Tranches | Taux applicable depuis le 1er janvier 2021 |
|---|---|
| De 0 à 6 500 € | 3,870 % |
| De 6 500 € à 17 000 € | 1,596 % |
| De 17 000 € à 60 000 € | 1,064 % |
| Plus de 60 000 € | 0,799 % |
Tout comme l'achat du terrain, la construction d'une maison neuve est assujettie à une TVA à 20 %. Vient s'ajouter à cela, la taxe d'urbanisme qui comprend la taxe d'aménagement et peut-être le versement pour sous-densité (VSD).
Comment fonctionne la taxe de bienvenue ? ›Comment calculer le montant de la taxe de bienvenue lors de l'achat ou la vente d'une maison? Pour calculer cette taxe, il faut se baser sur la valeur la plus élevée entre l'évaluation municipale et le prix d'achat. Cette taxe est également connue sous le nom de droits de mutation.
Pourquoi payer une taxe de bienvenue ? ›Au Québec, la taxe de bienvenue ou droit de mutation immobilière est une taxe payable à une municipalité par le nouvel acquéreur d'un immeuble ou d'un terrain situé sur son territoire.
Quand arrive la taxe de bienvenue ? ›En général, la facture de la taxe de bienvenue vous sera envoyée entre 3 et 6 mois après la date de clôture de votre transaction, chez le notaire. Le montant total est payable en un seul versement.
Qu'est-ce que le droit supplétif ? ›Le droit supplétif est une forme de compensation facturée exclusivement aux acquéreurs dont la transaction est exonérée du paiement des droits sur les mutations immobilières. Le droit supplétif est payable en un seul versement exigible dans les 30 jours de la facturation.
Quel est le taux communal ? ›
Le taux de la part communale ou intercommunale se situe entre 1 % et 5 % . Il peut être porté jusqu'à 20 % lorsque des constructions nouvelles rendent nécessaires la réalisation d'importants travaux de voirie ou de réseaux ou la création d'équipements publics généraux.
Quand payer la taxe d'aménagement 2022 ? ›Elle doit être prise avant le 30 novembre pour une application au 1er janvier de l'année suivante.
Est-ce que les terrasses sont imposables ? ›Les biens exonérés
A contrario, toutes les surfaces non couvertes ou ouvertes sur un côté ne sont pas imposables à la taxe : terrasse, pergola, etc.
Le taux réduit de 0,75 % s'applique si l'acheteur prend l'engagement de revendre l'immeuble. Dès lors que le vendeur est un professionnel de l'immobilier, il faut distinguer selon les différents types de biens : Terrain non constructible : DMTO au taux de 5,80 % par principe et au taux réduit si engagement de revendre.
Quels sont les frais de notaire pour le vendeur d'un bien immobilier ? ›4 % du prix de vente lorsque celui-ci est inférieur à 6 500 €. 1,65 % du prix de vente lorsque celui-ci est compris entre 6 501 et 17 000 €. 1,10 % du prix de vente lorsque celui-ci est compris entre 17 001 et 60 000 €. 0,825 % du prix de vente lorsque celui-ci est supérieur à 60 000 €.
Est-ce que le vendeur paie les frais de notaire ? ›Ce que dit la loi au sujet des frais de notaire
Celui-ci précise que « les frais d'actes et autres accessoires à la vente sont à la charge de l'acheteur ». Il est ainsi clairement établi que le paiement des frais à l'office notarial incombe à l'acheteur, et non au vendeur, quel que soit le logement.
Seule une petite partie de la somme que vous verserez au notaire va constituer ses émoluments ou honoraires. Si vous décidez de faire appel à deux notaires, ils vont partager ces mêmes émoluments. Pour rappel, c'est l'acheteur qui va payer l'intégralité des frais de notaire.
Comment ne pas payer les droits de mutation ? ›Droits de mutation et donation
L'exonération est renouvelable tous les 15 ans. Pour bénéficier de cette exonération, le donateur doit avoir moins de 80 ans au moment de la donation et le bénéficiaire doit être majeur ou, à défaut, mineur émancipé.
La base d'imposition du droit de mutation est le plus élevé parmi les montants suivants: 1° le montant de la contrepartie fournie pour le transfert de l'immeuble; 2° le montant de la contrepartie stipulée pour le transfert de l'immeuble; 3° le montant de la valeur marchande de l'immeuble au moment de son transfert.
Quels sont les abattements en cas de succession ? ›Lorsque deux générations séparent le bénéficiaire et son donateur, un abattement de 1 594 euros par part successorale s'applique sur la valeur des biens inclus dans la succession.
Qui paie les droits de mutation lors d'une vente ? ›
Au moment d'acquérir une maison ou un appartement ancien, l'acheteur doit payer des impôts sous la forme de droits de mutation à titre onéreux (DMTO), regroupant taxe de publicité foncière et droits d'enregistrement. Le taux de ces DMTO, souvent appelés frais de notaire, varie selon le département.
Qu'est-ce que l'abattement de 100 000 € ? ›Votre 100 000 euros correspond à l'abattement accordé en matière de transmission entre parents et enfants. Histoire d'aider vos proches et/ou d'anticiper la transmission de votre patrimoine, vous avez la possibilité de donner à vos enfants, via un don manuel, une donation simple, voire une donation partage.
Qui paie les droits de mutation à titre onéreux ? ›Qui les paye ? Les droits de mutation sont compris dans les frais de notaire à verser le jour de la signature de l'acte authentique de vente afin de valider officiellement la transaction. Une somme qui est généralement réglée par l'acheteur même si dans les faits, c'est le vendeur qui paye les frais d'agence.
Quel est le montant sans frais de succession ? ›Abattements sur les droits de succession
Ils varient entre 1.594 et 100.000 euros, selon le degré de parenté avec le défunt. L'abattement octroyé par le fisc dépend directement du lien de parenté qui existe entre le défunt et l'héritier.
Paiement du compte. Les droits sur les mutations immobilières sont payables en un seul versement, dans les 30 jours suivant l'envoi de la facture. La date d'échéance est inscrite sur la facture.
Comment calculer le montant des frais de notaire ? ›Par exemple, si vous achetez un appartement ancien à 200.000 €. Les émoluments du notaire s'élèvent à : 200.000 € x 0,799 % = 1.598 € auxquels il faut ajouter 397,25 €, soit 1.995,25 € au total. On applique alors la TVA à 20 % à ce montant. Les émoluments du notaire s'élèvent donc à 2.394 € TTC.
C'est quoi une mutation immobilière ? ›Connus aussi sous le nom de taxe de bienvenue, les droits de mutation immobilière vous obligent, à titre de nouveau résident, à payer des droits d'enregistrement lors de l'acquisition d'une propriété immobilière. Vous pourriez être exonéré du paiement de ces droits.
Quels sont les droits de succession en 2022 ? ›5 % sur la première tranche, soit 403,60 euros ; 10 % sur la deuxième, soit 403,70 euros ; 15 % sur la troisième, soit 573,45 euros ; 20 % sur la quatrième tranche ici égale à 64 068 euros, soit 12 813,60 euros.
Quel est le pourcentage que l'État prend l'État dans un héritage ? ›35 % jusqu'à 24 430 € 45 % au-delà de 24 430 €
Qui est Exonere de frais de succession ? ›Vous êtes exonéré du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du décès : Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès. Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps.
Comment bénéficier de droits de mutation réduits sur l'achat d'un bien immobilier ? ›
Le taux réduit de 0,75 % s'applique si l'acheteur prend l'engagement de revendre l'immeuble. Dès lors que le vendeur est un professionnel de l'immobilier, il faut distinguer selon les différents types de biens : Terrain non constructible : DMTO au taux de 5,80 % par principe et au taux réduit si engagement de revendre.